SIMONE PARRUCCHIERI
Analisi Flussi di Cassa e Indici di Controllo di Gestione
Periodo: Gennaio - Settembre 2025
1. Riepilogo Generale
RICAVI TOTALI
€ 113.704
USCITE TOTALI
€ 108.352
UTILE CONTABILE
€ 21.262
CASH FLOW NETTO
€ 5.352
2. Indici di Cash Flow
Cash Flow Margin CRITICO
4,71%
% di ricavi trasformata in liquiditĂ
Benchmark: Ottimo >10%, Discreto 5-10%, Critico <5%
Cash Flow Coverage DISCRETO
1,05
CapacitĂ di coprire le uscite
Benchmark: Ottimo >1.10, Discreto 1.05-1.10, Critico <1.05
Incidenza Fiscale BUONO
18,69%
Peso delle tasse sui ricavi
Tipico settore servizi: 18-22%
Tasso di Conversione CRITICO
25,18%
Utile convertito in cash flow
Indica efficienza nella trasformazione utile/cassa
VolatilitĂ Cash Flow ALTA
€ 7.818
Deviazione standard flussi mensili
Minore è il valore, più stabile è la gestione
Consistenza Flussi BUONO
7/9 mesi
Mesi con cash flow positivo
Target: almeno 7-8 mesi positivi su 9
3. Dettaglio Mensile
| Mese | Ricavi | Costi | Utile | Tasse | Cash Flow |
|---|---|---|---|---|---|
| Gennaio | € 12.958 | € 26.338 | € -13.380 | € 161 | € -13.541 |
| Febbraio | € 12.078 | € 3.920 | € 8.158 | € 1.523 | € 6.635 |
| Marzo | € 12.300 | € 4.191 | € 8.109 | € 2.603 | € 5.505 |
| Aprile | € 11.435 | € 3.824 | € 7.611 | € 2.472 | € 5.139 |
| Maggio | € 14.092 | € 28.010 | € -13.918 | € 1.263 | € -15.182 |
| Giugno | € 13.230 | € 5.520 | € 7.710 | € 403 | € 7.307 |
| Luglio | € 12.907 | € 5.636 | € 7.271 | € 3.908 | € 3.364 |
| Agosto | € 11.445 | € 5.180 | € 6.265 | € 4.754 | € 1.511 |
| Settembre | € 13.259 | € 4.471 | € 8.788 | € 4.176 | € 4.613 |
| TOTALE | € 113.704 | € 87.090 | € 21.262 | € 21.262 | € 5.352 |
4. Analisi e Valutazioni
âś… PUNTI DI FORZA
- • Cash Flow complessivo positivo di € 5.352, che garantisce sostenibilitĂ dell'attivitĂ
- • 7 mesi su 9 hanno generato liquidità positiva, mostrando buona regolarità operativa
- • Ricavi mensili medi stabili intorno ai € 12.634, indicando clientela consolidata
- • Incidenza fiscale del 18,69% in linea con il settore dei servizi alla persona
- • Utile contabile di € 21.262 dimostra redditivitĂ dell'attivitĂ
⚠️ CRITICITÀ RILEVATE
- • Gennaio e Maggio critici: flussi negativi di € -13.541 e € -15.182 che assorbono quasi tutta la liquidità generata negli altri mesi
- • Picchi di costo anomali: Gennaio (€ 26.338) e Maggio (€ 28.010) con costi più che doppi rispetto alla media mensile
- • Cash Flow Margin molto basso (4,71%): scarsa capacità di generare liquidità dai ricavi, con margini di sicurezza minimi
- • Alta volatilità : deviazione standard di € 7.818 indica flussi molto irregolari e difficoltà di pianificazione
- • Tasso di conversione limitato (25,18%): solo un quarto dell'utile si trasforma in liquidità disponibile
- • Cash Flow Coverage di 1,05 è appena sufficiente, lasciando poco spazio per imprevisti
đź’ˇ RACCOMANDAZIONI OPERATIVE
- • Creare riserva di liquidità : accantonare almeno € 15.000 per gestire i mesi critici ricorrenti (Gennaio/Maggio)
- • Analizzare i picchi di costo: identificare la natura delle spese straordinarie nei mesi critici (forniture, attrezzature, manutenzioni, acconti fiscali)
- • Pianificazione fiscale: distribuire meglio i pagamenti delle imposte nell'anno per evitare concentrazioni che erodono la liquiditĂ
- • Rateizzare spese straordinarie: valutare finanziamenti o dilazioni per investimenti importanti anziché pagarli in unica soluzione
- • Migliorare il Cash Flow Margin: ottimizzare i costi operativi ricorrenti e valutare eventuali aumenti di prezzo sui servizi
- • Budget previsionale: implementare un budget mensile di cassa per anticipare e gestire le criticitĂ
- • Monitoraggio costante: verificare mensilmente il Cash Flow Coverage per mantenerlo stabilmente sopra 1,10
5. Indicatori Sintetici Aggiuntivi
| Indicatore | Valore | Valutazione |
|---|---|---|
| Ricavo Medio Mensile | € 12.634 | Costante e prevedibile |
| Cash Flow Medio Mensile | € 595 | Molto basso, poco margine |
| Operating Cash Flow Ratio | 4,94% | CapacitĂ limitata di coprire uscite |
| Break-even Cash Flow Rate | 76,59% | I costi assorbono il 76,6% dei ricavi |
| Mesi Positivi / Totale | 77,8% | Buona regolaritĂ operativa |